क्रिप्टो टैक्स: 1 अप्रैल से 2 ईपीएफ खाते, क्रिप्टोकुरेंसी टैक्स, संपत्ति बिक्री टीडीएस नियम और अन्य धन परिवर्तन

1 अप्रैल नए वित्तीय वर्ष की शुरुआत है। जैसा कि हर नए साल में होता है, कुछ आयकर नियम और अन्य वित्तीय परिवर्तन होते हैं जो 1 अप्रैल, 2022 से लागू होंगे। यहां 1 अप्रैल से लागू होने वाले नए परिवर्तनों पर एक नज़र है और यह कैसे प्रभाव डालेगा तुम्हारे पैसे।

• दो ईपीएफ खाते यदि योगदान 2.5 लाख रुपये से अधिक है

यदि कर्मचारी भविष्य निधि (EPF) खाते में कर्मचारी का योगदान पिछले वित्तीय वर्ष 2021-22 में 2.5 लाख रुपये से अधिक है, तो अतिरिक्त योगदान पर अर्जित ब्याज उसके हाथ में कर योग्य होगा। एक कर्मचारी के हाथ में कर योग्य ब्याज की गणना के लिए, एक नया ईपीएफ खाता बनाया जाएगा।

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) ने 31 अगस्त, 2021 को एक अधिसूचना जारी की, जिसमें यह स्पष्ट किया गया कि अतिरिक्त योगदान पर ब्याज पर कैसे कर लगाया जाएगा। अधिसूचना के अनुसार, किसी कर्मचारी द्वारा 31 मार्च, 2021 तक किए गए किसी भी योगदान को कर-मुक्त माना जाएगा। वित्त वर्ष 2021-22 में 2.5 लाख रुपये तक के योगदान के लिए मौजूदा ईपीएफ खाते में ब्याज जमा किया जाएगा। इस खाते में जमा ब्याज कर मुक्त रहेगा।

वित्त वर्ष 2021-22 में ईपीएफ योगदान 2.5 लाख रुपये से अधिक होने पर नया ईपीएफ खाता खोला जाएगा। अतिरिक्त योगदान पर जमा ब्याज (एक्स घटा 2.5 लाख रुपये) कर्मचारी के लिए कर योग्य होगा।

ऐसे व्यक्तियों के लिए जिनके ईपीएफ खातों में नियोक्ता का योगदान नहीं है, जैसे कि सरकारी कर्मचारी, यह सीमा 5 लाख रुपये है।

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• क्रिप्टो और अन्य आभासी डिजिटल संपत्तियों पर कर

बजट 2022 की सबसे बड़ी घोषणाओं में से एक क्रिप्टो लाभ का कराधान था। वित्तीय वर्ष 2022-23 से प्रभावी, विभिन्न आभासी डिजिटल परिसंपत्तियों (वीडीए) जैसे बिटकॉइन, डॉगकोइन आदि से होने वाले लाभ पर 30% की समान दर से कर लगाया जाएगा। इसके अलावा, किसी भी व्यय (अधिग्रहण की लागत को छोड़कर) के संबंध में कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी। अन्य आय से आभासी डिजिटल संपत्ति की खरीद / बिक्री के नुकसान का कोई सेट-ऑफ की अनुमति नहीं दी जाएगी। हाल ही में, सरकार ने स्पष्ट किया कि एक वर्चुअल डिजिटल एसेट से होने वाले लाभ को अन्य वर्चुअल डिजिटल एसेट से होने वाले नुकसान के मुकाबले सेट-ऑफ़ करने की अनुमति नहीं दी जाएगी। आभासी डिजिटल परिसंपत्तियों के कराधान के लिए आयकर अधिनियम, 1961 में एक नई धारा 115BBH शामिल की गई है।

• आईटीआर फाइल करने की समय सीमा समाप्त होने के बाद अपडेट किया गया आईटीआर फाइलिंग

1 अप्रैल से, एक व्यक्ति को अपने आयकर रिटर्न (ITR) को अपडेट करने का अतिरिक्त अवसर मिलेगा। अगर आईटीआर फाइल करते समय अतिरिक्त जानकारी गायब थी तो यह अपडेटेड रिटर्न फाइल किया जाएगा। आयकर अधिनियम में एक नई उपधारा 139 (8A) जोड़ी गई है।

वित्तीय वर्ष के अंत से तीन साल के भीतर एक व्यक्ति द्वारा अद्यतन रिटर्न दाखिल किया जा सकता है। यह टैक्स रिटर्न दाखिल किया जाएगा, भले ही किसी व्यक्ति ने मूल/विलंबित आईटीआर दाखिल किया हो या नहीं। अद्यतन आईटीआर दाखिल करते समय, एक व्यक्ति को कर और देय ब्याज पर अतिरिक्त कर के रूप में 25% से 50% के बराबर राशि का भुगतान करना होगा।

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• विकलांग व्यक्ति द्वारा वार्षिकी प्राप्त करने में छूट

बजट 2022 ने धारा 80DD के तहत कुछ प्रावधानों में ढील दी – विकलांग व्यक्तियों की देखभाल के लिए कर छूट की पेशकश करने वाला एक खंड। प्रदान की गई छूट के अनुसार, यदि कोई व्यक्ति विकलांग व्यक्ति के लिए जीवन बीमा पॉलिसी खरीदता है, तो एक व्यक्ति कर कटौती का दावा कर सकता है, भले ही पॉलिसी लाभ (जैसे वार्षिकी भुगतान) शुरू हो, जबकि व्यक्ति अभी भी जीवित है।

इससे पहले, धारा 80डीडी के तहत कटौती की अनुमति तब दी जाती थी, जब व्यक्ति की मृत्यु के बाद विकलांग व्यक्ति द्वारा जीवन बीमा पॉलिसी से वार्षिकी प्राप्त की जाती थी (यानी, वह व्यक्ति जिसने बीमा कवर खरीदा है)।

नया कानून वित्त वर्ष 2022-23 से खरीदी गई जीवन बीमा पॉलिसियों पर लागू होगा। ऐसी पॉलिसियों पर कटौती का दावा अगले साल आईटीआर फाइलिंग (यानी, निर्धारण वर्ष 2023-24) में किया जाएगा।

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• अचल संपत्ति की बिक्री पर नए टीडीएस नियम

अचल संपत्ति की खरीद-बिक्री पर नए टीडीएस नियम 1 अप्रैल, 2022 से लागू होंगे। नए टीडीएस नियमों के अनुसार, अचल संपत्ति के खरीदार विक्रेता को भुगतान की गई राशि या स्टांप शुल्क पर 1% की दर से कर काटेंगे। संपत्ति का मूल्य, जो भी अधिक हो। अचल संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस लागू होता है यदि अचल संपत्ति का बिक्री मूल्य / संपत्ति का स्टांप शुल्क 50 लाख रुपये से अधिक है।

इससे पहले, खरीदार द्वारा विक्रेता को भुगतान किए गए पैसे पर कर काटा जाता था।

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• धारा 80EEA के तहत किफायती घर खरीदने के लिए कोई अतिरिक्त कर कटौती नहीं

अगर आप वित्त वर्ष 2022-23 में एक किफायती घर खरीदने की योजना बना रहे हैं, तो ध्यान दें कि धारा 80EEA के तहत 1.5 लाख रुपये तक की अतिरिक्त कटौती अब उपलब्ध नहीं होगी। ऐसा इसलिए है क्योंकि सरकार ने बजट 2022 में इस टैक्स ब्रेक को नहीं बढ़ाया है। वित्त वर्ष 2021-22 तक, यदि कोई व्यक्ति धारा 80EEA के तहत निर्दिष्ट मानदंडों को पूरा करता है और 31 मार्च, 2022 को या उससे पहले होम लोन स्वीकृत किया जाता है, तो वह होगा भुगतान किए गए होम लोन ईएमआई पर भविष्य के वित्तीय वर्षों में 1.5 लाख रुपये तक की अतिरिक्त कटौती का दावा करने के लिए पात्र। एक व्यक्ति किफायती घर खरीदने के लिए लिए गए होम लोन पर दिए गए ब्याज पर सेक्शन 80EEA और सेक्शन 24 का उपयोग करके 3.5 रुपये तक की कटौती का दावा कर सकता है।

ध्यान दें कि व्यक्ति धारा 24 के तहत अधिकतम 2 लाख रुपये तक की कटौती का दावा करना जारी रख सकते हैं।

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• वित्त वर्ष 2020-21 के लिए आईटीआर फाइल नहीं करने पर 1 अप्रैल से ज्यादा टीडीएस

उच्च टीडीएस, टीसीएस का नियम यदि पिछले दो वर्षों के लिए आईटीआर दाखिल नहीं किया गया है, तो बजट 2021 में घोषित किया गया था। हालांकि, बजट 2022 में बदलाव की घोषणा की गई थी। नवीनतम बजट में की गई घोषणा के अनुसार, यदि एक वर्ष के लिए आईटीआर नहीं है दायर किया गया है, तो उच्च टीडीएस, टीसीएस अगले वित्तीय वर्ष में लागू होगा। बजट 2022 के ज्ञापन के अनुसार, कर आधार को चौड़ा करने और करदाताओं को अपने कर रिटर्न प्रस्तुत करने के लिए प्रेरित करने का निर्णय लिया गया था। हालांकि, ध्यान दें कि यदि आय का स्रोत वेतन, भविष्य निधि है तो उच्च टीडीएस लागू नहीं होगा। हालांकि, आयकर अधिनियम के तहत निर्दिष्ट ब्याज आय, लाभांश आय आदि से उच्च टीडीएस काट लिया जाएगा।

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• 75 वर्ष और उससे अधिक आयु के वरिष्ठ नागरिकों को ITR filing दाखिल करने से छूट

1 अप्रैल, 2022 से प्रभावी, 75 वर्ष और उससे अधिक आयु के वरिष्ठ नागरिकों को आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करने से छूट दी गई है। हालांकि, आईटीआर दाखिल करने से यह छूट उपलब्ध है बशर्ते वरिष्ठ नागरिकों द्वारा कुछ शर्तें पूरी की जाती हैं। इसके अलावा, वरिष्ठ नागरिक द्वारा बैंक को एक घोषणापत्र दिया जाना है।

• बचत खाते को विभिन्न डाकघर योजनाओं से जोड़ना

अगर आपने डाकघर की योजनाओं जैसे मासिक आय योजनाओं, वरिष्ठ नागरिक बचत योजना, डाकघर समय जमा आदि में निवेश किया है, तो सुनिश्चित करें कि आपका डाकघर बचत खाता या बचत बैंक खाता इन योजनाओं से जुड़ा हुआ है। 1 अप्रैल से प्रभावी डाकघर बचत योजनाओं पर अर्जित ब्याज निवेशक के डाकघर बचत खाते या योजना से जुड़े बैंक खाते में जमा किया जाएगा। 1 अप्रैल 2022 से नकद में ब्याज भुगतान की अनुमति नहीं होगी।

इसके अलावा, यदि बचत खाता या डाकघर लिंक नहीं है, तो ब्याज विविध कार्यालय खातों में जमा किया जाएगा। भविष्य में बकाया ब्याज या तो डाकघर बचत खाते या चेक में क्रेडिट के माध्यम से देय होगा।

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प्रधानमंत्री वय वंदना योजना के संशोधित संस्करण के अनुसार, योजना पर ब्याज दर सालाना रीसेट की जाती है। 20 मई, 2020 को जारी एक प्रेस विज्ञप्ति के अनुसार, वित्त वर्ष 2020-21 के लिए योजना पर ब्याज दर 7.4% प्रति वर्ष घोषित की गई थी। उसके बाद से ब्याज दर में कोई बदलाव नहीं किया गया है।

प्रेस विज्ञप्ति में आगे कहा गया है कि एक वित्तीय वर्ष के 1 अप्रैल से प्रभावी रिटर्न की सुनिश्चित दर का वार्षिक रीसेट वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (एससीएसएस) के रिटर्न की संशोधित दर के अनुरूप होगा, जो कि नए मूल्यांकन के साथ 7.75% की सीमा तक होगा। किसी भी बिंदु पर इस सीमा के उल्लंघन पर योजना।

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• आपके बैंक खातों पर प्रतिबंध

1 अप्रैल, 2022 से यदि आपका बैंक खाता केवाईसी का अनुपालन नहीं करता है, तो आप अपना बैंक खाता संचालित नहीं कर पाएंगे। बैंक खाते के केवाईसी का अनुपालन नहीं करने के कारण नकद जमा, नकद निकासी आदि पर प्रतिबंध लगाए जाएंगे।

मई 2021 में, भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) ने उपन्यास कोरोनवायरस महामारी के कारण किसी के बैंक खाते में आवधिक केवाईसी अपडेशन की समय सीमा 31 दिसंबर, 2021 तक बढ़ा दी। इस समय सीमा को आगे बढ़ाकर 31 मार्च, 2022 कर दिया गया था, क्योंकि कोरोनवायरस के ओमिक्रॉन संस्करण के कारण।

हालांकि, केंद्रीय बैंक द्वारा आवधिक केवाईसी अपडेशन के लिए कोई और विस्तार नहीं दिया गया है।